Steueränderungen

UMSATZSTEUER

- Änderung des Umsatzsteuergesetzes
Mit der Veröffentlichung der Ermächtigung des Europäischen Rates im Amtsblatt der Europäischen Union trat zum 1. April 2004 die Umkehrung der Umsatzsteuerschuld für Bauleistungen nach § 13b UStG in Kraft. Danach hat der Bauleistende für alle Bauleistungen, die nach dem 31.03.2004 ausgeführt werden, zwingend Netto-Rechnungen an den Auftraggeber zu stellen und auf dessen Umsatzsteuerschuld hinzuweisen. [..weiter]

ERBSCHAFTS- UND SCHENKUNGSSTEUER

- Neuregelung Erbschafts- und Schenkungssteuer
Aufgrund des Urteiles des Bundesverfassungsgerichtes zur Verfassungswidrigkeit ungleicher Steuer-Bemessungswerte bei der Erbschafts- und Schenkungsteuer vom 31.01.2007 wird die Besteuerung des Betriebsvermögens ab 2009 neu geregelt. [..weiter]

STEUERREFORM 2008

- Teil 1 (effektive Steuerbelastung von Unternehmen)
Die Steuerreform 2008 steht unter der Prämisse: „Keine radikale Revision des Steuersystems mit unkalkulierbaren Anpassungskosten", aber Erhöhung der internationalen Wettbewerbsfähigkeit des Standortes Deutschlands. [..weiter]

- Teil 2 (Geringwertiges Wirtschaftsgut - GWG)
Zu den Gegenfinanzierungsmaßnahmen der Steuerreform gehört auch die Einschränkung der Sofortabzugsfähigkeit von geringwertigen Wirtschaftsgütern (GWG). [..weiter]

- Teil 3 (Investitionsabzugsbetrag)
Die bisherige Regelung über die Ansparrücklage (Ansparabschreibung) wird auf einen sog. Investitionsabzugsbetrag umgestellt. Dieser Investitionsabzugsbetrag ist außerhalb der Bilanz erst bei der steuerlichen Bemessungsgrundlage Steuer mindernd zu berücksichtigen. [..weiter]

- Teil 4 (Gewerbesteuerberechnung)
Nach derzeitigem Recht ist die Gewerbesteuer als Betriebsausgabe abzugsfähig und mindert somit ihre eigene Bemessungsgrundlage als auch die der Körperschaftssteuer oder Einkommensteuer. [..weiter]

- Teil 5 (Körperschaftssteuersatz)
Mit Wirkung ab dem Jahr 2008 wird der Körperschaftssteuersatz von derzeit 25 % auf 15% abgesenkt. Im Zusammenhang mit der Nichtabzugsfähigkeit der Gewerbesteuer als Betriebsausgabe führt dies dazu, dass die Gesamtbelastung der GmbH auf ca. 30 % abgesenkt wird. [..weiter]

- Teil 6 (Einkommensteuer-Spitzensatz)
Bei Einzelunternehmen und Personengesellschaften kommt ab 2008 der erhöhte Einkommensteuer-Spitzensatz (Reichensteuer) von 45% (2007 42%) zur Anwendung, soweit die Einkünfte 250.000 € bzw. 500.000 € bei Zusammenveranlagung übersteigen. [..weiter]

- Teil 7 (Abgeltungssteuer auf Kapitaleinkünfte)
Eine wesentliche Änderung durch das Unternehmenssteuerreformgesetz 2008 ist die Einführung einer Abgeltungssteuer auf Kapitaleinkünfte, die in der Regel zum 01.01.2009 eingeführt wird. Die Abgeltungsteuer von pauschal 25% plus Solidaritätszuschlag und ggf. Kirchensteuer bringt nicht nur völlig neue Steuerregeln für die Kapitalerträge. [..weiter]